IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES: GESTIÓN FISCAL DE LA EMPRESA

con 2 Masterclass en formato de videoconferencia

Objetivos:

• Conocer los aspectos básicos del impuesto sobre sociedades.
• Analizar la relación del impuesto sobre sociedades con la contabilidad y elementos temporales.
• Adquirir los conocimientos importantes sobre la amortización del impuesto sobre sociedades.
• Definir los ajustes extracontables, las diferencias entre el resultado contable y la base imponible del impuesto sobre sociedades.
• Adquirir los conocimientos de las deducciones que se pueden aplicar a la cuota y los incentivos del impuesto sobre sociedades.
• Estudiar la gestión del impuesto sobre sociedades.
• Analizar el impuesto sobre sociedades para las empresas acogidas al régimen especial de reducida dimensión.
• Conocer la fiscalidad internacional del impuesto sobre sociedades.

Contenido formativo:

Introducción, ámbito espacial, elementos personales, hecho imponible y exenciones

• Imposición directa sobre la renta.
• Contribuyente.
• Residencia.
• Presunción de rentas y operaciones vinculadas.
• Entidades exentas.

El impuesto sobre sociedades y la contabilidad. Elementos temporales del impuesto

• Base imponible y contabilidad.
• Imputación temporal.

Amortización. Principios y criterios

• Principios de amortización.
• Amortización del inmovilizado material (I).
• Amortización del inmovilizado material (II).
• Amortización del inmovilizado intangible.

Arrendamiento financiero, provisiones, reglas de valoración y gastos no deducibles

• Arrendamiento financiero.
• Deterioro de valor y provisiones.
• Valoración.
• Gastos no deducibles y subcapitalización.
• Compensación de base imponible negativa, periodo impositivo y devengo del impuesto, tipos de gravamen y cálculo de la cuota íntegra.

Deducciones de la cuota e incentivos

• Deducción por doble imposición interna y bonificaciones.
• Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades.
• Deducción por reinversión.
• Régimen fiscal de Canarias.
• Régimen transitorio y normas comunes de las deducciones en el impuesto sobre sociedades.

Gestión del impuesto

• Pagos fraccionados.
• Declaración del impuesto.
• Devoluciones.
• Retenciones.
• Sanciones por declaración fuera de plazo.
• Obligaciones contables.
• Gravamen especial sobre dividendos y rentas de fuente extranjera.

Régimen especial de las empresas de reducida dimensión

• Ámbito.
• Libertad de amortización.
• Amortización acelerada.
• Insolvencias.
• Incentivos a la reinversión.
• Tipos de gravamen.

Introducción a la fiscalidad internacional en el ámbito del impuesto sobre sociedades

• Generalidades.
• Deducción por doble imposición internacional de dividendos y exención de rentas extranjeras.
• Incentivos y regímenes fiscales para la internacionalización de las empresas españolas: incentivos fiscales a la inversión exterior.